移民美國前，應該做的稅務規劃有哪些？

美國的稅法五花八門，完善的稅務規劃是非美公民在移民或長居美國前能做的較好投資。提早做好規劃，能夠確保大家在享受美國生活的福利及優勢之余，還能有效合法的減少不必要的稅務支出。

美國實施全球征稅（即FATCA法案）且政府執行力度較強，雖然稅法復雜，卻公平合理、執行透明，今天，小編就來為大家介紹一些實用的美式稅務規劃方法。

1.選定正確的綠卡申請人

以EB-5申請投資移民者，應當在投資前做好規劃。

收入低、財產少且有長居美國意愿的配偶當綠卡申請人，另一方暫不申請。

例如，夫妻關系中女方收入較低，財產較少，那么以太太作為綠卡申請人，先生在美國以外的資產就不會有海外所得征稅的問題。

依照美國稅法要求，綠卡持有人必須揭露其在海外持有的資產及股份，同時還要申報海外擁有的金融賬戶。因此綠卡申請者在移民前需要針對這些要求作出相應規劃。

以收入低、財產少的一方作為申請人，不僅可以避免美國所得稅，還可避免遺產稅、贈與稅或是棄籍稅，同時簡化報稅內容。

2.移民前考慮財產處分與否的差異

美國稅務居民需要被征全球資本利得稅。在取得臨時綠卡之后，如果出售美國境外的房產或股票，即使是屬于長期的資本利得收入，其收入在美國可能仍需要繳納20%的聯邦資本利得稅及各州的州稅。

移民前做好稅務安排，可以提前將財產或股票及其他資產先行出售，取得現金待移民后再買回。或者在移民前贈與給家人，就可避免相關的稅務問題。但自己使用的自住房可以暫時不出售，因為移民后如果滿足自用住宅的條件再賣掉，還可以享用個人25萬美元或者夫妻50萬美元的自用住宅免稅額。

3.避免綠卡取得前成為稅務居民

美國稅務居民包含三種：美國公民；中國投資入籍持有美國綠卡者；中國投資入籍（中國投資入籍未持美國綠卡）前一年度在美國停留時間超過183天或前三年依照美國稅法規定加權計算超過了183天。

183天加權計算方式：今年在美國天數（至少31天）+去年在美國天數的1/3+前一年在美國天數的1/6，計算結果不超過183天就不會被當做美國稅務居民。這個為什么重要呢？因為許多人不想在移民美國前就成為稅務居民，所以在取得臨時綠卡前先把美國境外大部分資產轉移給父母，希望達到避稅的效果。

4.移民后，在美國成立相應的信托保險

申請人到達美國后可成立相應的信托保險，有效運用以避免日后遺產爭議，并有可能減少或遞延美國稅負，在遺產分配上也可縮短處理時程。此外，若夫妻兩人皆為美國公民，則互相贈與可免稅。

5.海外工作，美國免稅

美國稅法規定，美國居民如果在海外連續工作一年以上，就有可能享受97,600美元(2013年)的境外勞務免稅額，即一年內在海外居留逾330天方能享有這項免稅額，且僅適用于勞務收入，較常見的情況就是美國公民派到中國的薪資收入。

因此，若綠卡持有者半年內不能回美，但能提出合理理由，則可申請“回美證”，其有效期為2年。

這樣一來，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留一年到兩年，既符合移民法的要求，同時還可享受稅法規定的免稅額。

6.善用非美籍境外贈與及美籍免稅額

在個人整體稅務規劃過程中，時間一直扮演著極為關鍵的角色。建議申請人在赴廣領館面簽前一年就要在專業人士的指導下著手進行財富規劃，了解清楚資產性質和資產背景，并提前做好未來財產的準備，包括取得資產股價報告和認證。

未來移民美國后，需要以誠實、明確的態度，向美國稅務局進行財產申報。美國稅法規定，境外非美籍人士贈與美國居民或是公民的境外財產，若超過每年10萬美元，美國居民或是公民取得后只需申報，并不用征稅。另外，美國稅務居民一個人一生贈與他人549萬美元（2017年數據）是免稅的。

另外針對退休來美者。很多人拿到綠卡后急匆匆地辦退休來美國，結果幾十年辛苦賺來的退休金要在美國一次繳稅。這些退休金在原居地往往是免稅的，也沒有外國稅可以扣抵。因此，想辦全退的人，在報到前要辦好退休手續，如此可以不繳美國稅。如果來不及，那么領月俸，稅率低。

千萬不要一面領退休金不報稅，一面在美國當窮人領社會救濟金(SSI)，抓到是“雙重犯罪”。

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注：本文僅作為疑問解答參考，不涉及具體投資建議。由于移民政策的時效性和變動性較大，如需了解全新移民政策請咨詢在線客服或微信電話聯系我們的專業顧問。